根據(jù)2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間通知可知，2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間為2022年4月6-29日(24小時(shí))，2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師繳費(fèi)時(shí)間為2022年6月15-30日(早8:00-晚8:00)，專業(yè)階段考試時(shí)間2022年8月26-28日舉行，綜合階段考試2022年8月27日舉行。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)試題：企業(yè)所得稅法

1[.單選題]某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，從業(yè)人數(shù)10人，資產(chǎn)總額240萬元。2019年度自行申報(bào)銷售收入總額100萬元，成本費(fèi)用總額110萬元，當(dāng)年虧損10萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

A.2.2

B.1.91

C.0.96

D.0.48

[答案]D

[解析]應(yīng)納稅所得額=110÷(1-8%)×8%=9.57(萬);應(yīng)納稅額=9.57×5%=0.48(萬)

2[.單選題]企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)()處理。

A.不再予以抵扣

B.可予以抵扣，但不足抵扣的，不得向以后年度遞延抵扣

C.可予以抵扣，但不足抵扣的，只能減半向以后年度遞延抵扣

D.可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

[答案]D

[解析]選項(xiàng)D符合題意。

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